大陸近期加大對個人境外所得的稅務稽查，並鎖定透過港美股獲利的高資產投資人，補稅通知已陸續波及北京、上海、深圳、浙江等十多個省市，補繳金額從十萬至數百萬元人民幣不等。綜合陸媒報導，不少納稅人反映，稅務機關近期主動聯繫，要求針對2022至2024年間的境外所得依法申報，此舉顯示境外收入不再是稅務｢灰色地帶」。
根據港媒《經濟通》報導，有大陸投資人表示，自己透過香港富途、老虎證券等平台交易港股與美股，近期突然接到稅務部門電話，要求補繳過去三年未申報的股票資本利得稅，更有受訪者驚呼「20%的收益直接蒸發」，因此陷入兩難選擇：要麼補稅、要麼轉向港股通交易，犧牲靈活性。
澎湃新聞報導，吉林財經大學稅務學院院長張巍解釋，根據大陸《個人所得稅法》，境外股票交易所得屬「財產轉讓所得」，須按20%稅率逐筆課稅。雖然國內次級市場的股票交易所得目前暫不課稅，但此優惠不適用於港美股等境外市場。
為減輕投資人稅負與申報難度，大陸稅務機關允許「當年盈虧互抵」，即一年度內股票虧損可用來抵減其他獲利，惟不得跨年度結轉。人民大學教授朱青指出，「目前允許年度內盈虧互抵已是制度內最大彈性處理，若政策持續收緊，應更進一步設立明確指引，避免執行層面出現混亂」。
事實上，大陸此波徵稅在法律層面上並不「突然」，相關法律規定大陸民眾個人有義務主動對境外所得申報納稅。此次補稅行動得以全面展開，關鍵在於大陸自2018年起參與「CRS共同申報準則」（Common Reporting Standard），與全球逾百國家交換非居民金融帳戶資訊。
當境外金融機構識別帳戶持有人為大陸稅務居民時，帳戶資料將回傳大陸稅務部門。據悉，早在2020年已有案例顯示，大陸稅局透過CRS掌握境外帳戶資料，成功查核並追繳新加坡金融帳戶股息所得稅。
德勤中國香港稅務與商務諮詢主管合夥人劉明揚表示，大陸稅務法律法規不斷改善,尤其是2019年新《個人所得稅法》的實施,建立了個人反避稅制度，為稅務機關追徵境外所得提供了更有力的法律支持。其中,CRS就是稅務部門獲取訊息的關鍵渠道。不僅如此，大陸財務部也指出，2024年底全面落地的金稅四期系統進一步整合銀行、外匯、券商等多部門數據，形成對跨境資金流的動態監控網路。
劉明揚直言,CRS機制已逐漸完善，越來越多的國際和地區加入了訊息交換網路，使得大陸稅務機構能夠更有效地獲取居民的境外金融帳戶訊息。
多地稅局目前已發布典型案例提醒，強調依法申報境外所得義務不可輕忽。例如山東稅務機關就曾對張姓納稅人進行風險提醒與補稅督導，最終補繳稅款及滯納金超過百萬元人民幣。
業內人士指出，加強境外所得稅收監管是加大對高收入調節的重要舉措，有利於促進法治公平和共同富裕，而依法納稅是每個公民應盡的義務，如取得境外所得應依法申報納稅。
