大陸審計署近日公布最新審計工作報告，點名中國銀行涉及基金產品稅務處理爭議。報告指出，該行疑似透過內部員工小額出資「湊人頭」方式，將私募基金形式包裝為公募基金，藉以適用相關稅負優惠，涉案金額約23.67億元人民幣（下同）。
根據審計署於23日公布的《2025年度中央預算執行及其他財政收支審計工作報告》，相關情況發生於2023年4月至2025年8月期間。
報告指出，中國銀行透過兩家下屬金融機構作為業務通道，安排本行員工以1元至100元不等的小額資金出資「湊人頭」，使11檔私募基金在形式上符合公募基金持有人結構，進而適用公募基金相關稅負優惠條件。
審計單位認為，相關作法涉及利用金融產品制度差異進行稅務安排，恐構成監管套利行為。
依大陸現行規定，公募基金部分收益可享企業所得稅免稅優惠，而私募基金則不適用相關待遇。審計署指出，該案疑似利用制度差異進行結構調整，以降低整體稅負成本。相關操作因此被認定可能涉及逃避繳納稅款情形。
針對審計結果，中國銀行回應表示，已誠懇接受審計監督，並高度重視相關問題，將進行深入檢視與原因剖析。銀行方面指出，將依要求落實整改措施，包括強化內部風險控管機制、完善合規管理流程，並持續提升金融業務治理能力。
市場人士指出，事件可能進一步引發監管機關對金融機構基金銷售結構與稅務安排的審視，後續是否擴大調查或推動制度調整，仍有待觀察。
金融業界人士分析，此案凸顯部分金融機構在產品設計過程中，可能存在過度依賴結構調整以符合監管條件的情況，一旦被認定與實質不符，將面臨補稅及後續罰則風險。
此次審計署通報案件，除涉及稅務爭議外，也反映金融產品結構設計與監管規範之間的落差。後續發展與主管機關是否進一步追查，仍有待觀察。
